国庆无心度假，私企老板紧急约见保险顾问，咨询“保险避税”问题

　　遗产税是世界上很多发达国家都在征收的一个税种。我国这些年经济发展速度很快，富裕人数上升得也很快，这个群体中的很多人都对国家开征遗产税的问题颇为担心，他们觉得，遗产税可能是迟早会征收的税种。广西企业家李总对此的想法也一样。

　　国庆期间，李霞（化名）陪父亲在南宁某星级酒店约见了一位来自某大保险公司的保险顾问，咨询投保大额保单的事情。李霞的父亲李总年过七旬，煤炭生意做得很大，他没有儿子，只有李霞和妹妹两个女儿，虽然近年来已经把生意主导权逐步“下放”到两个能干的女婿手中，但如何进行财富传承、给女儿、外孙们多留点钱一直是李总的心病。

　　“我爸说，别人买保险，是看重投资回报；我们不一样，我们关心的是保险避税。报道一说遗产税的开征要讨论了，我爸在家里就坐不住了，让我马上安排与金牌保险顾问的见面。”约谈结束后，李霞告诉记者，原先，她和父亲一直以为所有的保险都能规避遗产税，而他们父女3人在此以前，也拥有了年缴费总计几百万元的保单；但是，根据近日的媒体报道，并非所有的保险都能避税，这意味着，李霞父女3人已经投保的万能险是不能计入避税范围的。因此，此次约谈的重点内容就是风险保障型的寿险产品。记者从侧面打听到，为了准备这次会面，保险顾问把公司所有正在销售的寿险产品资料都带来了。

　　这并非个例，记者连日采访业内人士获悉，国庆期间，咨询洽谈保险业务事宜的广西本土企业家尤其是私营企业主较往年明显增多。“自去年以来，每一次有关遗产税的传闻出现后，保险公司都会迎来一波大额寿险保单的客户。这些客户多为私营企业家，他们对于遗产税的征收是最为敏感的人群。”一业内人士如是说道：“这些本土企业家投保前问得最多的问题就是‘什么险能避遗产税？’。”

　　中国平安(行情,问诊)相关负责人向本报记者透露，今年8月，平安人寿北京分公司出现了总保额1亿元的高额保单。客户投保的是“平安护身福产品”组合，其中，投保护身福及附加定期5000万元，护身福重疾1000万元，护身福意外保额5000万元，累计人身险保额1亿元。

　　记者注意到，“平安护身福产品组合”包含的是最基本的寿险，保的是重大疾病、人身意外，乘坐交通工具等意外情况，迥然于一些民众热衷选择的“低保障高收益”的投资型保险。记者还了解到，“平安护身福产品组合”是今年3月底才推出的，是平安人寿专为收入高、对保障要求也高且对价格不敏感的中高端客户设计。根据不完全统计，这款产品目前的主要投保对象是各界精英人士；而在广西，多位本土企业家已经选择了这款产品。

　　而值得一提的是，早在两年前，记者就多次报道广西本土企业家年缴费上百万元投保意外险、重疾险的案例，据记者掌握的资料看，广西现有的、保额超过100万元的“天价保单”中，保单属性多为保障型险种。

　　富人真的越来越爱买寿险而非投资型保险？接下来这个数字，也许会让你“惊呆了”——记者从相关部门了解到，目前，全国寿险最高纪录的保单是2亿元，由信诚人寿保险在今年7月售出。据信诚人寿向媒体公开的资料显示，这位购买了2亿元保额的客户每年需要交保费1450万元，交费期10年。为什么富人如此偏爱天价保险？“对这个客户而言，这张保险单就是其资产传承的一部分，至于是不是具体有了规避遗产税的打算，我们无法判断。现在很多富人都在考虑资产传承，他们会购买大额寿险来实现资产的传承。”信诚人寿表示。

　　买了寿险也不能完全避税 保单须指定受益人

　　尽管现在就遗产税的征收讨论得沸沸扬扬，那么，寿险到底能不能规避遗产税？规避原理是什么？就此，记者走访了业内专业人士。

　　通过寿险避税最让人津津乐道的例子来自台湾地区。曾经的台湾首富蔡万霖就利用大额寿险成功规避了巨额遗产税——2004年，蔡万霖去世，留下超过46亿美元的遗产。按照台湾地区的遗产税规定，蔡万霖的继承人需要缴纳的遗产税高达782亿新台币，但实际其继承人只缴纳了5亿元新台币的遗产税，原因就在于蔡万霖在去世之前购买了价值数十亿新台币的人寿保险。

　　“撇开避税等预期因素来看，大额寿险保单确实有一定市场，关键就在于富人们对于保险保障的需求越来越高。”广西保险行业社会监督员、广西大学新闻传播学院教授万忆指出，事实上，富人们更需要保险的“护身”，就如同汽车有豪华型和大众型一样，不同经济水平的人群对保险的需求也是不同的。香港富商李嘉诚投保的例子也许可以给人启发。据说，李嘉诚投保“天价寿险保单”并不单纯为了解决医疗问题，还有为企业现金流考虑的因素。一旦他出现意外，企业如果动荡，出现现金流紧张的问题，巨额保险理赔金可以使企业资金链不至于断裂。

　　另外，对于整个寿险业而言，征收遗产税将推动险种结构的再平衡。根据美国的经验，通过区分保障型和投资型产品并给与不同的税收政策，进而带来保障型产品的长足发展。尽管遗产税在我国征收尚需时日，但万忆看来，在“保险的主要功能是保障”这一理念将得到越来越多民众的认同，偏重于风险保障的保险产品在整个保险市场中所占的比例会有所上升，对整个保险市场产品结构调整有重要作用。

　　中华理财网校的CEO卢俊宇指出，早在2004年9月，财政部就出台了《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》（简称《暂行条例》），该条例在2010年进行了修订（简称《新版草案》）。《新版草案》第五条规定，被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。而作为另一种被认为可以免征遗产税的家族信托，并未出现在《新版草案》的可“不计入应征税遗产”项目中。

　　“保险具有避税功能，但具体避税程度视保险品种和税收科目而定。被保险人必须要在保单中指定受益人，未被指定受益人的保险金将被作为遗产对待。”卢俊宇说，遗产税是指当公民死亡后，政府就其遗留的财产进行征税。也就是说，征收前提条件是“死亡”。在人身保险中，当指定了受益人，保险事故发生时（被保人死亡），受益人取得身故保险金，身故保险金不属于被保人遗产，一般不用交纳遗产税。而当人身保险没指定受益人或受益人先于被保人死亡且没有其他受益人时，身故保险金会作为被保人的遗产，此时一般认为身故保险金要交纳遗产税。“因此想避税的投保人，一定要在保单写明指定受益人。”