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企业内控缺陷认定标准有望年内出台
日期：2012-10-25
财政部会计司副司长胡克明今日接受证券时报记者采访时表示，企业内控缺陷认定标准有望年内出台。他同时透露，财政部和有关部门将制定《内控解释3号》，支持鼓励企业披露内控缺陷。“今后，将努力解决在内控实施过程中出现的新问题、新情况，逐步完善内控体系的有效实施。”
胡克明在今日召开的北京市企业内部控制工作经验交流大会间隙接受记者采访时表示，“企业内控缺陷认定标准目前正在制订之中，完善之后将尽快推出。”
从2011年开始，我国境内外同时上市公司实施企业内控规范体系。财政部会计司、证监会会计部上月发布的《我国境内外同时上市公司2011年企业内控规范体系执行报告》，暴露了内控缺陷认定没有依据的问题。报告显示，67家境内外同时上市公司中，仅有32家公司详细描述了公司内控缺陷认定标准，其中有27家公司披露了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准。
“没有标准，企业就很难认定自己存在的问题是不是属于内控缺陷，属于一般缺陷或重大缺陷，因此，这将影响企业内控体系建设。”胡克明透露，内控缺陷认定标准年内有可能出台。
内控缺陷认定标准之所以需要尽快出台，有一个重要原因是沪深主板上市公司正开展内控体系建设。根据安排，从2012年开始，沪深主板上市公司都应当着手开展内控体系建设。不过，由于内控规范体系建设在我国才刚起步，同时由于上市公司的差异，因此今年8月，财政部、证监会下发通知决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。
除了内控缺陷认定标准受到各上市企业关注之外，内控缺陷的披露也备受关注。9月19日发布的《我国境内外同时上市公司2011年企业内控规范体系执行报告》，由于列表披露了15家上市公司的内控缺陷，使得企业披露内控缺陷被当做负面消息被报道，监管部门也受到企业指责。“很多企业也反映了这些问题，他们有意见。”胡克明说。
在此情况下，如何让上市公司敢于披露自身的内控缺陷就成为一个问题。对此，胡克明表示，财政部将和有关部门制订政策，鼓励和支持企业披露自身的内控缺陷。他向记者透露，下一步，财政部有望出台《内控解释3号》就上述问题给予答复和明确。
除此之外，胡克明还谈到了分行业的内控操作指南制订进展情况。由于不同行业企业内控具有不同的特征，因而分行业的内控操作指南为广大上市公司所呼吁。对此，胡克明表示，指南正在积极制订之中，因为涉及行业问题较为复杂，所以最终出台还需要一定时间。
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